魔術師的伊謝爾倫日記: 填表問尾帝取回股息陀地（2025年度）（上）

又到咗行禮如儀問尾帝拎返繳多了的時候（其實係在每年的3月15日，Interactive Brokers (下稱 IB）提供了 Form 1042-S 使可以開開始）。墓本上每年起手式都係一樣，今年的介面跟去年亦大同小異，除了下載 IB 的 Form 1042-S 同埋 Dividend report 之外：

就係在尾帝稅局（Inland Revenue Service, IRS）下載 Form 1040-NR 及其相關附件 Schedule NEC (Form 1040-NR) 和 Schedule OI (Form 1040-NR) ：

（圖片來源：IRS > Forms and Instructions > About Form 1040-NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return, captured on 9 May 2026）

好似魔術師呢類身家清白、沒有來自尾帝的 Effective Connected Income (ECI)，又無尾帝簽證、無去過尾帝旅遊的 Nonresident Alien（NRA），Form 1040-NR 第一頁同埋 Schedule OI 除個人資料外幾乎乜都係 0 同埋 NO，又或者索性留白，於是話咁快就填好：

要填 Form 1040-NR 第二頁就必先要填 Schedule NEC，要要填 Schedule NEC 就必先要拆好邊啲股息稅 IB 已退回、股息稅 IB 未退、自己又可以申講邊啲退稅項目。先溫故知新：參考收到的 Form 1042-S，以下的 income code 都是不用繳稅（紅框）：

Income code 01 Interest paid by U.S. obligors - general - 債劵利息
Income code 33 Substitute payment-interest - 借貨沽空方代支債劵利息
Income code 37 Income code 37 Return of capital - 股息中含有本金的份額

而魔術師要申請退回的是屬於個股或 ETF 派息中含有 Foreign Source Income（FSI）、美債（U.S. government obligations）及資本增值（Capital Gain）等這些 NRA 可以免繳稅的項目，這些可退稅金額都是本來已經包含在以下 income codes 之內（紫框）：

Income code 06 Dividends paid by U.S. corporations-general - 就是最普通的股息派發
Income code 34 Substitute payment-dividends - 借貨沽空方代支股息

成件事最花工夫嘅就係找出自己邊啲投資項目可以退稅，再去該項的官網找到 tax documents 計返可以退幾多。其實說易不易，說難不難，只要有心機同埋夠 attention to details 就可以了。

首先，退稅項目以 REITS 同埋有投資外國（非尾股市場）的 ETF 為主：由於 IB 已退回 ROC（可以在 dividend report 中見到），房託主要就係留意 Capital gain； ETF 就係留意 FSI 同埋 Government obligations（相對上很少）。以魔術師自己持股作例子：

1. AGNC Investment Corp. (AGNC)

以 2025年4月份的 Dividend Detail 為例（魔術師並唔係只持有 47 股，面係只有 47 無被借貨沽空，借貨沽空持倉數會在 Payment in Lieu Detail 中文反映，理念適用於以下例子），AGNC 並無 ROC 退回；查官網其股息亦不含任何 Nondividend distributions(即 ROC)及 Capital Gain，故此無得退稅：

（圖片來涼：AGNC Investment Corp. (AGNC) > Investors > Stock Information > Tax Information, captured on 10 May 2026)

2. Iron Mountain (IRM)

以 2025年7月份的 Dividend Detail 為例，無被借貨沽空的 15 股中，股息 USD4.58 免稅（ROC），計返就係每股 USD 0.305333（＝4.58/15），跟官網所示 USD 0.305308 差不多（所差者屬四捨五入，逆向計算 USD 0.305308 X 15 ＝ UsD 4.57962），故此亦無得退稅（Payment in Lieu 已被借貨沽空的同理，下同）：

（圖片來源： Iron Mountain (IRM) > Investors > Stock Info > Year-End Tax Info, captured on 18 May 2026)

3. Omega Healthcare Investors Inc (OHI)

以 2025年5月份的 Dividend Detail 為例，無被借貨沽空的 899 股中，雖然已退回 ROC，但股息 USD47.48(=0.74+46.74) 本來 NRA 免 capital gain 稅，IB 卻誤將魔術師當成是尾帝公民，收了 USD 14.23（＝0.22+14.02 ）。造 USD 14.02 是收多了的，可以申請退回。再以官網 verify 條數，0.0527589 x 899 = USD47.4302511，條數相約（都無四捨五入誤差）