今次先做熱身運動,就係好幾個星期前基金公司寄來的 Invesco DB Base Metals Fund(DBB)報稅資料 Schedule K-1(其實呢份只係 summary,不過都夠用了):
重點係即使 DBB 係隻 Public Traded Partnership(PTP),海外投資者都唔算係 engaged in a trade or business in the United States。
(圖片來源:Invesco DB Base Metals Fund Prospectus, retrieved on 23 Mar 2019) |
由此路進,對 Nonresident alien(NRA)來說,DBB 股息的 withholding tax 就係依 PTP 的稅額,即是37%(見《做個 Publicly Traded Partnership 的海外 Limited Partner》)。其中 Invesco 的 Cash distribution 以整數計算,尾數 roundup 變成5,實際上 IB dividend report 的尾數就係 4.38:
點都好,重點係 Invesco 話 cash distribution 可以當成係 return of capital,免稅:
畢竟 withholding tax 係跟 IB 的,用尾數 .02 的稅額以作報稅之用,跟其他項目加起來再四捨五入吧。
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做個 Publicly Traded Partnership 的海外 Limited Partner
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