2017年5月6日 星期六

填表問美帝取回股息陀地(2016)

上文《魔術師可以問美帝取回幾多股息陀地(2016)?》及《解剖魔術師 2016 年度 1024-S》講到,魔術師發現 Interactive Brokers(IBKR.NASD,簡稱 IB)所提供 2016 年度的 1042-S,將 WisdomTree Europe Hedged Equity Fund (HEDJ.AMEX) 的股息當成係 Incode code 06:Dividends paid by U.S. corporations-general 申報,而實際上該筆股息是可以當成是 Foreign source income 看待,可以免稅。
(以下引文均節錄自 Instructions for Form 1040NR (2016) U.S. Nonresident Alien Income Tax Return,不贅。)
魔術師作為 Nonresident alien (NRA),要問美帝取回收多了的陀地(即股息稅),便要填寫1040NR表格(當然如果你唔使問美帝拎返錢,你就唔使填,30% withholding tax 在派息時已由證券行代美帝政府收取,有多無少):
General Instructions > Who Must File
Even if you do not otherwise have to file a return, you should file one if you can get money back. For example, you should file if one of the following applies.
You are eligible to get a refund of any federal income tax withheld.
第一頁
1. 填好日期(美式)和其他個人資料。
2. NRA 沒有美帝的社會保障號碼(Social security number (SSN)),故此在 Identifying Number (A) 填入 IRS individual taxpayer identification number (ITIN),如果沒有 ITIN 就要同時填寫 Form W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number 申請(另文再述)。
Line Instructions for Form 1040NR > Identifying Number
IRS individual taxpayer identification number (ITIN).   If you do not have and are not eligible to get an SSN, you must enter your ITIN whenever an SSN is requested on your tax return.
3. 由於魔術師不打算學呆灣博客咁,將本來就是 Non-effectively Connected Income (NEC) 的股息胡亂填寫,博大霧當成係 Effectively Connected Income (ECI) (見《揭開美帝股息免收陀地之謎》),故 ECI 欄位留空(總額是0)。
4. 魔術師也沒有在美帝境內從事任何工作,賺取一分一毫,故 Adjusted Gross Income 欄位亦留空(總額是0)。

第二頁
5. 既然乜都無(包括第 38 行 Itemized deductions(見第三頁)),Tax and Credits 也留空(總額是0)。
6. Other Taxes 中的第 54 行(B),要由第 4 頁取得;其他欄位留空,故此第 61 行總額同樣是 B。
7. Payments 62d 行(C),就係魔術師已付的股息稅(withholding tax),抄返 1042-S Income code 06 的部分就可以了;由於魔術師再沒有繳交過其他稅款,故此第 71 行總額同樣是 (C)。
8. Refund 第 72 行,就係填交多咗嘅稅款,即係(C-B)。第 73b 行問要 claim 返幾多錢,當然係全部。另外,魔術師想收由美帝稅局發出的支票,等第日可以 upload 上 Facebook 威威,所以便會在列印版本上劃掉第 73b 和 73d 行。其他唔關事的可以留空。
Line Instructions for Form 1040NR > Refund
If you do not want your refund directly deposited to your account, do not check the box on line 73a. Draw a line through the boxes on lines 73b and 73d. We will send you a check instead.
9. Amount You Owe 當然是0,否則還 claim 甚麼 refund 呢?
10. 魔術師也不會有甚麼 Third Party Designee,填 No 便是。
11. 最後就是簽名,填上日期。魔術師在美帝沒有工作就寫 Not applicable 吧。

第三頁
12. 一般來說,只有 ECI 才可以申報稅務減免(兼且魔術師也不是甚麼會捐獻給美帝慈善機構的善長人翁),實在沒甚麼可填,全部都是0就夠了。
Line Instructions for Form 1040NR > Instructions for Schedule A, Itemized Deductions > Instructions for Schedule A, Itemized Deductions
Note.Except as provided in the exception below, include only deductions and losses properly allocated and apportioned to income effectively connected with a U.S trade or business. Do not include deductions and/or losses that relate to exempt income or to income that is not effectively connected with a U.S. trade or business. See section 861(b).
Exception.
You can deduct certain charitable contributions and casualty and theft losses even if they do not relate to your effectively connected income. See Gifts to U.S. Charities below and Casualty and Theft Losses, later.

第四頁
13. 把需要繳交 30% withholding tax的收入(D)填入 第 1(a) 行 column c,正確總額是本來 1042-S 的 Gross Income (G) 減去 HEDJ 的 Gross Income (H),即D=G-H。

14. 把 Dividend report 中的 Total non-US Ordinary Dividends (E)填入無需繳交 withholding tax(0%)的第 1(b) 行 column d。

15. 把 1042-S 其他不用收 withholding tax 的 收入(以魔術師來說就是 income code 36, 37, 54),和 HEDJ 的股息收入(H)加起來,得到(F),填入 第 12 行 column d。
16. 第 13 行是收入總額,個別 column 各自加起來就是。
17. 第 14 行是應繳稅,將收入總額乘返個 withholding tax percentage 就可以了。
18. 第 15 行就是將所有 column 的應繳稅加起來,以魔術師來說就是 Dx30%,這就是第二頁第 54 行的(B)。

第五頁
魔術師沒有到過美帝國境,基本上A項和B項填我城,其他就填 No 就可以(這部份每人個別情況有異,伸手黨切勿照抄)。

一般資訊
19. 所有銀碼要四捨五入:
Line Instructions for Form 1040NR > Rounding Off to Whole Dollars
You can round off cents to whole dollars on your return and schedules. If you do round to whole dollars, you must round all amounts. To round, drop amounts under 50 cents and increase amounts from 50 to 99 cents to the next dollar. For example, $1.39 becomes $1 and $2.50 becomes $3.
If you have to add two or more amounts to figure the amount to enter on a line, include cents when adding the amounts and round off only the total.
20. 交 form 當然要執齊所有證明文件,仲要排好次序:
General Instructions > Assemble Your Return
Assemble any schedules and forms behind Form 1040NR in order of the “Attachment Sequence No.” shown in the upper right corner of the schedule or form. If you have supporting statements, arrange them in the same order as the schedules or forms they support and attach them last. Do not attach correspondence or other items unless required to do so.
Attach a copy of Forms W-2, 1042-S, SSA-1042S, RRB-1042S, 2439, and 8288-A to the front of Form 1040NR.
21. 截止日期係:
General Instructions > When To File
Individuals.    If you were an employee and received wages subject to U.S. income tax withholding, file Form 1040NR by the 15th day of the 4th month after your tax year ends. A return for the 2016 calendar year is due by April 18, 2017. (The due date is April 18, instead of April 15, because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia — even if you do not live in the District of Columbia.)
If you file after this date, you may have to pay interest and penalties. See Interest and Penalties, later.
If you did not receive wages as an employee subject to U.S. income tax withholding, file Form 1040NR by the 15th day of the 6th month after your tax year ends. A return for the 2016 calendar year is due by June 15, 2017.
22. 郵寄地址係:
General Instructions > Where To File
Individuals.   If you are not enclosing a payment, mail Form 1040NR to:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.
***
伸延閱讀:
魔術師可以問美帝取回幾多股息陀地(2016)?
揭開美帝股息免收陀地之謎
解剖魔術師 2016 年度 1024-S

25 則留言:

  1. 非常詳盡,雖然我無需要Claim住,都值得Bookmark呢篇文,以後可能有用,謝謝。

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    1. 預期仲有兩篇先寫完成個「計算申請邊啲免稅項目」及「申請過程」, 之後就係等美帝回覆了.

      建議bookmark 整個 「拒交陀地」系列(我有特別 tag 的)會比較全面。

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    2. 風兄:

      後續文章不日推出, 敬請留意!嘻嘻!

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    1. 不用客氣。

      Btw, 請問「借」咗去邊度「分享」? XD

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    2. 小弟投資美股的專頁

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    3. //小弟投資美股的專頁

      This one?
      https://www.facebook.com/groups/1718568355077534/?fref=ts

      另外搵到你個blog, 發了一個留言.

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    4. SORRY, 講得唔清楚, 我講的專頁指FB, BLOG度只係間中有寫文。
      順便請教股息稅問題, 我都係第一年申報, 上個月已寄出。
      2016年的免稅額係4,050, 咁我哋作為非美國公民, 受唔受呢個限制呢? 即係話如果收入應課稅股息超過呢個金額, 係唔係超過部份冇得退呢? 多謝

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    5. //咁我哋作為非美國公民, 受唔受呢個限制呢?

      一早就講咗, 只有 effectively connected business 才能申報免稅額, 對NRA來說, 股息收入不是effectively connected income, 係唔能夠以免稅額抵銷的. 美帝稅局條文寫得好清楚, 詳情請參看早前分析

      https://magicianyang.blogspot.hk/2017/04/blog-post_16.html

      //即係話如果收入應課稅股息超過呢個金額, 係唔係超過部份冇得退呢?

      根據以上定義, 呢個問題根本唔valid. 似乎閣下對美帝稅法的理解有點問題, 請自行逐行逐句斟酌.

      至於呆灣有財經博客堅稱可用個人免稅額申請退稅, 愚見認為此乃搏大霧之舉, 有欺詐逃稅成份, 我自己就唔會咁做.

      請睇清楚, 留意我份1040NR點填, 我係無claim 過個人免稅額的, claim refund 是 non-effectively connected income 中的 foreign source income 項.

      閣下點樣處理, 本人不作評論.

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  3. 想請教一下,用HSBC 買美股係咪無得填呢堆野

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    1. 請參閱舊文《尋找1042-S的故事》,大貓話到明係唔會提供1042-S的,文件唔齊全之下,你想填 1040NR claim back 多交了的 withholding tax 都無得填,這也是我為什麼將所有有可能要交稅的美股搬去IB的原因(只剩下HSEA、HSEB兩隻唔使交稅的美股在大貓,順便用來頂住個 Premier 戶口夠有突)。

      另外,IB某程度上會將收多了的 withholding tax 做 adjustment 自動幫投資者退回,所以今次我只需要 claim back 漏網之魚的HEDJ的股息稅),大貓會唔會咁做就唔知道了. 起碼我用大貓時持有VNQ咁耐都唔會幫我退返啲withholding tax incorrectly charged upon return of capital,HEDJ就試過一次咁多,仲要係退錯,唔夠數(同樣見舊文《尋找1042-S的故事》) 。

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    2. 謝謝你的分享, <> 連結不見了?

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    3. 是的, Sinablog 已摺,我亦暫無時間將所有舊文搬過來.

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  4. 你好魔術師,又有弱弱的問題想問。小弟能退稅的今額不大,想問一定要四捨五入嗎? 以我理解Point 19”You can round off cents to whole dollars on your return and schedules. If you do round to whole dollars, you must round all amounts”,美帝所說的是You can而不是You have to/must,而末句則暗示可以不四捨五入。

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    1. 我的理解是, 你可以選擇round to whole dollar, 或者不 round off; 但就要 consistent (If you do round to whole dollars, you must round all amounts).

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  5. 羊:

    對不起剛才錯手 delete 了你的留言.

    我的回覆是:

    對Non resident alien 來說, Non-effectively connected income 的 withholding tax 就是30%(partnership 是37%), 跟持有多久無關.

    如果你覺得可以為「持有多於180天的股票dividend報較低的稅率」, 請問理據何在?

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    1. 不要緊。
      我在處理美國稅款時,留意到IB 的dividend report 指我部分dividend 備註為 qualified dividend - meet holding period。於是我便在網上搜尋相關資訊。留意指持有美國公司股票長於一段時間,dividend可視為long term capital gain,並以相應capital gain tax rate 處理。由於自己不太熟悉美國稅務,所以特意請教。

      相關參考資料:
      https://www.ccyp.com/ccypContents?content_id=96016

      https://www.worldjournal.com/6047915/article-2019%E5%A0%B1%E7%A8%85-%E6%8A%95%E8%B3%87%E7%8D%B2%E5%88%A9-%E4%BE%9D%E7%A8%85%E7%8E%87%E8%A6%8F%E7%95%AB%E4%BA%A4%E6%98%93/

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    2. //由於自己不太熟悉美國稅務,所以特意請教。

      先求知後投資. 你好像都留言問過我幾次問題了. 你去IB 買美股, 卻沒有查明稅務最基本的說明, 實在令我難以理解.

      以投資來說, 美國稅法對美國公民(U.S citizen), 居美非國民投資者(Resident alien)及美國海外投資者(Non resident alien, NRA)是不同的.

      首先, 你 quote 呢兩段譯文全部係 applicable for US holder 的. 你是美國公民或 resident alien (統稱 US holder) 嗎?

      如果不是, 什麼資本利得稅, Qualified dividend 根本無從說起.

      又或者說, 我是香港人, 所寫的都是從NRA的角度去看. 如果你是美國公民, 那我就沒有什麼心得可以分享.

      以下文字只適用於你是 NRA:

      你應該有填 W8BEN? 填了W8BEN, 說明自己不是美國公民, 用 30% tax rate. IB 的 report 不會這麼細心去分辨. 你不能夠斷章取義找幾個 terms 就當是可開始理解整件事情. 所以我懷疑你第一步就理解錯了.

      還是請你 從 pub 519 看起吧, 這是官方的說明, 怎說也比找幾篇沒頭沒腦沒 assumption 沒 target audience 的譯文好.

      https://www.irs.gov/publications/p519

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    3. 謝謝。我是香港人,只是見到網絡上不同博格在稅務上都稍有不同的見解,所以決定向可靠的博客查詢。LOL
      近來見美股好像開始回升,所以就心急先買入 haha

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    4. 假如你是在 IBHK 開戶, 一開頭就會叫你簽 W8BEN, 呢個係美國海外投資者 30% withholding tax 的基礎, 所以你問我會唔會照美國公民報稅, 實在令我感到驚訝, 彷彿就是跟我說你簽了W8BEN 也不知道是為了什麼一樣.

      30% withholding tax 交了就不用理會, 最多是交多了而已. 當然有好些items 是可以 claim back, 但這些都是「硬知識」, 沒有捷徑可言, 需要用心研習.

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  6. 魔術師你好,有事相討教,由於W8BEN status原來上年過期,問IB先知唔會有通知, IB話過了三月尾要自己去報IRS, 所以謝謝您無私的分享,0會計知識的我可以參考你拒交陀地系列,雖然自己都係糊里糊塗,但睇下會否有機會問美帝拎返少少。想請教以下,望能賜教:
    1. 如冇美國工作,以下呢堆表格:” Attach a copy of Forms W-2, 1042-S, SSA-1042S, RRB-1042S, 2439, and 8288-A to the front of Form 1040NR.”是否其實最後只需要交1042-S一份?
    2.印1042-S應該給copy D (state tax return), 對嗎?
    3.另外佢所講要填表格次序:’ Assemble any schedules and forms behind Form 1040NR in order of the “Attachment Sequence No.” shown in the upper right corner of the schedule or form.’ 哪裡可見到“Attachment Sequence No.”? 自己編和用張白紙寫有乜嘢附件?唔好意思, 可能問得好低智, 但呢份表真係對我黎講係大大的挑戰,麻煩你先,謝謝

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    1. //W8BEN status原來上年過期

      咁你要快啲填返了. IBHK 是用 online form, 幾時都可以搞.

      //是否其實最後只需要交1042-S一份?

      如果你無其他 form, 就是 1042-S.

      //copy D (state tax return)

      State 是給州政府的. 我們要交的是 copy C, for Federal.

      //哪裡可見到“Attachment Sequence No.”?

      在某一些form, 例如For 8895, Form 1040(Schedule E) 等, 右上角是有 attachment sequence no. 的. 你自己的 supplement 放在1040NR 之後就可以了.

      本年度的「填表文」會分上下篇, 不日刊出.

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  7. 謝謝你回答

    //咁你要快啲填返了. IBHK 是用 online form, 幾時都可以搞.
    知道後梗係即刻填左啦, 所以才知ib唔會有通知expired 左, 要自己mark起schedule 個expiry date。

    //本年度的「填表文」會分上下篇, 不日刊出
    等埋你篇正文再睇下自己亂填的地方會否有新思維 - 基本上第四頁1b (c)嗰個位係用倒敘法迫返出嚟, 1042-S 06 income code 或其他收了税的income code點加都逼唔返應該退稅過數, 純粹胡混過關😓🤣

    Thanks a lot

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    1. //第四頁1b (c)嗰個位係用倒敘法迫返出嚟, 1042-S 06 income code 或其他收了税的income code點加都逼唔返應該退稅過數, 純粹胡混過關

      下一篇「填表文」會有例子講第四頁1b (c)嗰個位點計出來, 當然係 base on 我實際做法再改下個數字 for illustration. 希望幫到你. 照舊例, 5月13日凌晨刊出.

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