上文《填表問美帝取回股息陀地（2023年度）（上）》講到填完 Form 1040-NR (Schedule OI) 及 計好申請退稅的總額之後，方法一如既往，便可以填寫 Form 1040-NR (Schedule NEC)。魔術師就從簡解釋：
1. Line 1b Dividends paid by foreign corporations Column(d) 0% (自行加上)：填寫上文得出來 Foreign source income 的股息總和。
2. Line 12 Others （specify) Column(d) 0%：Reclassified capital gains distributions - 填寫上文得出來 Capital gain 的股息總和。
3. Line 1a Dividends paid by U.S. corporations Column(c) 30%：將 Form 1042-S 06 Dividends paid by U.S. corporations-general 和 34 Substitute payment-dividends 的 Box 2 Gross Income 相加，再減去以上第 1 和第 2 點即可
4. 以上便可將原本應課稅率為30%的股息，抽出不用交的部份計算，再將股息乘稅率，加出總和，填好 Line 13、14、15 便得出已更正後的應付股息稅。
最後就是打大佬 Form 1040-NR 本尊：
第一頁
沒啥看點，都是個人資料。因為沒有 Effectively Connected Income（ECI），基本上全頁不是0就是不用填。
第二頁
先將啲無關嘅欄位填0或留空，然後再依說明填入各欄位：
5. Box 23a, 23d, Box 24: Box 23a 填返上述已更正後的應付股息稅（Form 1040-NR (Schedule OI) Line 15）。由於其他欄位都是0，所以 Box 23d, Box 24 的總額就跟 Box 23a 一樣。
6. Box 25g, Box 33: 填入 Form 1042-S 06 Dividends paid by U.S. corporations-general 和 34 Substitute payment-dividends 的 Box 10 Total withholding credit 之總和。由於其他欄位都是0，所以 Box 33 的總額就跟 Box 23d 一樣。
7. Box 34, Box 35a: 多付了的股息稅就係 Box 33 - Box 24，填入 Box 34。唔使問都知係要全數退回，所以下面 Box 35a 就同 Box 34 一樣。由於魔術師想收支票而唔係用自動轉賬（唔想被收手續費），所以 Box 35b - e 都唔使填。
8. 跟住再填好個人資料、日期、職業等，簽好名便可。
最後就係依 attachment sequence number 次序疊好，再加上 supporting docments，便可寄回尾帝稅局。對個人又無出過尾帝糧的投資者而言，截止日期為2024年6月15日。
|
| （圖片來源：IRS > Forms and Instructions > About Form 1040-NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return > Instructions for Form 1040-NR(2023), captured on 15 May 2024） |
＊＊＊
伸延閱讀：
呢件事咁複雜，根本唔想人claim 退稅
回覆刪除只係開頭準備比較複雜，做慣咗每年都係只需花一個上午便可完成。
刪除請教一下魔術師, 香港稅務居民, 美股賣出後需沒Capital Gains稅, 但如要填寫Form 1040-NR 時, 是否需要把出售後的Capital Gains 申報在Form 1040-NR 相關的Schedule 申報呢? 還是不用處理, 只把要退稅eg: OHI 收息withholding tax 的資料填好就可以呢? 感謝!!
回覆刪除//需要把出售後的Capital Gains 申報在Form 1040-NR 相關的Schedule 申報呢?
刪除你搞錯了。請多爬文。
香港投資者是 NRA，買美股要填 W8BEN Form，出售後的 Capital Gain 不用交增值稅，也毋需申報。
我所申報的是個股（例如 OHI）派息中，包含於該公司的 Capital Gain，這部份的股息是不用交 Withholding Tax 的 （派息也有可能包含 ROC，如果你係用 IB，已於今年1月底至八月月頭退回多收了的 Withholding Tax)。
以 OHI 為例，2024年股息中屬於 Capital Gain 的部分佔3.97%，即全年每股可退回 0.106072 *30% ＝USD0.0318216.
https://www.omegahealthcare.com/investors/dividends
其實我報稅主要是要退回 Foreign income 部份的 Withholding tax，例如 HEDJ，VXUS，VNQI 等。