解剖魔術師 2017 年度 1042-S

每年４月又係檢視帝股投資組合，睇吓可以取回幾多陀地股息稅的時候。起手式當然就係在 Interactive Brokers (IBKR, 簡稱 IB）下載了２０１７年度的 Form 1042-S 及 Dividend Report，

然後再在 Reporting screen 裡 generate 一份 ２０１７ 年度的交易結單，以供核對：

今年魔術師份 Form 1042-S 跟去年最大的分別就係多咗自己的 International Taxpayer Identification Number（ITIN，見《假扮美帝公民入領事館做公證（２０１７）》），其餘大多不變，裡面照例有分唔同的 Income Code：

魔術師身為 Non-resident Alien（NRA），在芸芸 income code 之中，就只有 Code 06 Dividends paid by U.S. corporations-general 是要打稅的。Income code 06 從何而來，可以在 IB 提供的 Dividend report 的 Dividend Revenue Summary 中可以找到，就是Total Ordinary Dividends 減去 Total non-US Ordinary Dividends。至於 Income code 36 Capital gains distributions 以及 Income code 37 Return of capital 就更 straightforward：

（圖片來源：魔術師份 IB Dividend report 的 Dividend Revenue Summary）

剩下的 Income code 01 Interest paid by U.S. obligors-general 指的是債券利息、與及魔術師參與的 Stock Yield Enhancement Program（見《自己結單自己睇》）、與及IB 給魔術師的極少量存款利息（免稅原因 Box 3a 係 04，即是 Portfolio interest exempt）；但 Income code 23 Gross income-Other 就比較難以理解，免稅原因就然係 05，即是 Exempt under tax treaty？乜解求竟然關 tax treaty 事？呢次魔術師真係木宰羊，睇怕要真・tax adviser 先有解答了。

Anyway，今次就係睇 ２０１７ 年度的交易結單的 Interest 部份。由於報稅表只計帝幣收入，故此就唔好將 interest expense 計算入內（更加唔好將我城貨幣加入去），只係將全部正數加埋就好，得出來的答案跟 Form 1042-S Income 01 加 Income 23 一樣：：

（圖片來源：魔術師份 ２０１７ 年度的交易結單的 Interest 部份）

完成了第一步，對過哂所有數字，無錯漏之下，就可以行第二步計今年可以退回幾多稅了。
（註：本文截圖中所有銀碼只顯示至個位數。）
＊＊＊
伸延閱讀：
從 LLP Partnership K-1 Schedule 發現侵侵萬稅之封鎖搏大霧
假扮美帝公民入領事館做公證（２０１７）
解剖魔術師 2016 年度 1042-S
自己結單自己睇