問美帝取回幾多股息陀地（２０１９年度）

自從數年前取得 Individual Taxpayer Identification Number （ITIN），問美帝取回多收了的陀地股息稅而成魔術師每年行禮如儀的例行公事，今年亦不例外。起手式當然就是從 Interactive Brokers（簡稱 IB）下載 Form 1042-S 做起：

另外，魔術師通常都做慣手勢，在同一介面之下下載埋本年度的 dividend report 以作參考之用。
一如既往，IB 都會依以下分類幫客戶報稅，不需納稅的項目便會自動退回多收了的 withholding tax：

• Interest paid by U.S. obligors - general (income code 01) - 債劵利息
• Substitue payment-interest (income code 33） - 借貨沽空方代支債劵利息
• Capital gain (income code 36) - 股息中含有資產增值的份額
• Return of capital (income code 37) - 股息中含有本金的份額

如果再想計得均真啲，投資者就要計埋投資組合中 ETF 派息中含有 Foreign Source（FSI） 及債劵利息（Qualified Interest Income, QII）等這些 Non-resident Alien (NRA) 可以免繳稅的項目。是否值得花功夫去鑽研這部份的可退稅金額因人而異，要視乎各人的投資項目及投資額而定。
以魔術師的投資組合來說，２０１９年度「有可能」會包含 FSI 及債劵利息的項目有：
１. VanEck Vectors Video Gaming And Esports ETF (ESPO.AMEX)：FSI 為 64.97%，即每股可退回$0.016255（=0.0834x30%x64.97%）。

（圖片來源：2019 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs, retrieved on 18 Apr 2020）

２. Guggenheim Strategic Opportunities Fund of Beneficial Interest (GOF.NYSE) :雖然 GOF 派息中包含 1.22% 的 Direct U.S. Government Obligation，但根據 IB dividend report 顯示（舉例如下），其退稅中已包含 Interest；由於魔術師不清楚詳細 breakdown，也就不會搏大霧，唔會就 GOF 退稅提出申請。

（圖片來源：Guggenheim Closed-End Funds 2019 Tax Information Guide, retrieved on 18 Apr 2020）

３. WisdomTree Europe Hedged Equity Fund (HEDJ.AMEX) :本 ETF 名正言順投資於勾豬各國，FSI 就是１００％，全數股息稅可以申請退回。

（圖片來源：WisdomTree > 2019 CAPITAL GAINS DISTRIBUTIONS, retrieved on 18 Apr 2020）

４. iShares Global Healthcare ETF (IXJ.AMEX)：雖然 ETF 個名有「Global」，但派息就無 FSI，算不算是違返了商品說明條例（誤）？

（圖片來源：iShares > Financial, Tax and Legal Documents > 2019 Distribution Summary Information, retrieved on 18 Apr 2020）

５. 至於有關 Publicly Traded Partnership（PTP）股息退稅事宜（Income code 27 Publicly traded partnership distributions subject to IRC section 1446），則要另文再研習了。

（註：本文純屬分享心得看法，並不構成任何稅務建議。）
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