魔術師可以問美帝取回幾多股息陀地（２０１８）？

雖然話美帝政府規定當地證券行要在每年３月１５日給海行投資者發出 Form 1042-S 作報稅之用，Interactive Brokers (IBKR.NASD，簡稱 IB）當然亦不例外。不過根據魔術師經驗，IB 在３月１５日發出的 Form 1042-S 通常都未 finalize，例牌要再等一下睇下有無 revision 才作行動。果然，前兩日就收到了 IB 的通知，話有 revised 嘅 Form 1042-S：

基本上，本年度魔術師份 Form 1042-S 同去年相差無幾，Income code 01 (Interest paid  by U.S. Corporations - general)、06 (Dividend paid by U.S. Corporations - general)、36 (Capital gains distribution)、37 (Return of capital) 依然照舊（見《解剖魔術師 2017 年度 1042-S》），不再重覆，唯一多了的就是 Income code 27 Publicly traded partnership distribution subject to IRC section 1446 （見內文）。
故此，魔術師就趁機暫停解剖 Form 1042-S 一次，將 1042-S 連同早前都係 revised 咗嘅 Dividend report 一齊分析，睇下今年可以問美帝退回幾多陀地股息稅。
正如在前文（見《魔術師可以問美帝取回幾多股息陀地（２０１７）？》）中講過，IB 係會自動退回 Income code 36 (Capital gains distributions) 以及 Income code 37 (Return of capital)，並於 Form 1042-S 中反映，故此個人申報帝股退稅的目標，就主要聚焦於 Closed-end Fund（CEF）/ Exchange Traded Fund（ETF）/LP（Limited Partnership）等未能在 Form 1042-S 中反映的可扣稅項目，例如 Foreign Income，或 direct obligation 之類。至於哪些投資項目（魔術師不太喜歡「投資物」呢個 term）具備可扣稅項目，就係投資者在投資前要做的功課。其實這些資訊通常都可以在該投資項目的官網中的 tax centre/resources/documents/news releases 之類的地方找到，只要俾多幾分 attention to details 即可。當然伸手黨／抄功課黨等唔想識或無能力去認識的，對退稅會感到困難；畢竟退稅多少因人而異，值不值得做是一回事；有無興趣去學去識屬於·個人選擇，這又是另一回事，勉強不來的。況且 Non-resident Alien（NRA）投資者 upfront 已付 30% withholding tax，只有俾多無俾少，唔會有欠稅之虞，申請退稅只屬 icing on the cake 而已。
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在２０１８年度，魔術師可以申領退稅的投資項目有：
１. VanEck Vectors Gaming ETF（BJK）：根據基金公司資料顯示，來自海外收入的股息為 73.82%。

（圖片來源：2018 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs, retrieved on 19 Apr 2019）

２. Global X Robotics & Artificial Intelligence ETF (BOTZ)：根據基金公司資料顯示，來自海外收入的股息為 62.21%。

（圖片來源：Global X 2018 Distributions - Year End Tax Supplement, retrieved on 19 Apr 2019）

３. Invesco DB Base Metals Fund (DBB.AMEX)：雖然理論上 Publicly Traded Partnership 所派的股息會被徵稅３７％，但根據基金公司資料，全數派息可以免稅（見《２０１８年度美帝報稅：由 DBB 的 K-1 Schedule 開始》）

４. WisdomTree Europe Hedged Equity Fund (HEDJ.AMEX) ：根據基金公司資料顯示，來自海外收入的股息為 99.93%。

（圖片來源：WisdomTree Fund Distribution 2018 - Tax Supplement, retrieved on 19 Apr 2019）

另外，在２０１８年度，IB 已退稅（例如 Income code 36 (Capital gains distributions) 以及 Income code 37 (Return of capital)之類）的投資項目有：

• AGNC Investment Corp. (AGNC.NASD)
• Guggenheim Strategic Opportunities Fund of Beneficial Interest (GOF.NYSE) 
• Hannon Armstrong Sustainable Infrastructure Capital, Inc. (HASI.NYSE) 
• New Residential Investment Corp. (NRZ.NYSE)
• Vanguard REIT ETF (VNQ.AMEX)

其中 GOF 最為特別，官網提供的資料不齊全，魔術師問了官方幾次都不得要領（見《消失了的 Return of Capital（GOF 2018 派息分類）》及《奇異 GOF 回信》），之後又來回彈弓手將 Return of capital 搬來搬去，最後反而 IB 「一錘定音」...縱使魔術師仍有疑問，但礙於無法找到有關 Interest from RIC (Non-Qualified Dividend) 的資訊（下圖為魔術師的 IB dividend report 中，GOF 於２０１８年１１月和１２月派息的例子），要對數 reconcile 亦無從做起。幸好魔術師投資 GOF 的目標不高，只是每月除稅後收息不少於我城貨幣１,０００元（即將１３０元帝幣）便足夠了，故此講句「反正魔術師就信了」也無傷大雅：

最後，在２０１８年度，魔術師所持有的其餘帝股或美帝笨土 ETF 均無海外收入或 direct obligation，故無退稅額可供申請。
埋單計數，假設所有免稅申報均能「成功爭取」，２０１８年度魔術師繳交給美帝的實質稅率為 ２３％。
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伸延閱讀：
解剖魔術師 2017 年度 1042-S
魔術師可以問美帝取回幾多股息陀地（２０１７）？
２０１８年度美帝報稅：由 DBB 的 K-1 Schedule 開始
消失了的 Return of Capital（GOF 2018 派息分類）
奇異 GOF 回信